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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-03 08:10:06 277

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-03 17:48
          引用 1
          他们的特征为:  他们是MOBA类游戏的重度玩家,有着多年的MOBA端游经验;  已经被培养起了对于MOBA类游戏的喜好和印象,甚至有明确的英雄、位置等的喜好;  他们对于手机端游戏的需求是简单而又明确的,简单来说,就是一个字——“像”,无论是界面风格,英雄技能,操作习惯、地图、野怪还是分路,他们已经喜欢上了一套固定的模式,你只需要游戏品质过关,并且在手机端把这些模式尽可能的给予他们,他们就会来买你的帐了;  在他们不能够玩《英雄联盟》的碎片化时间里,希望《王者荣耀》能够暂时替代。
          2020-04-03 17:34
          引用 2
            在张兰的一手打造下,阿兰酒店就变成了南方的竹林,新奇的装修和菜品相结合,让她的酒店迅速有了知名度,食客慕名而来,生意兴隆。
          2020-04-03 16:03
          引用 3
            杨国强在广州郊区建了70多栋花园洋房,售价是同一地段毛坯房的九折。
          返回
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